فهرست مطالب

 

عنوان                                                صفحه

 

 

 

فصل اول: کلیات پژوهش

 

1-1- مقدمه. 1

 

1-2- شرح وبیان مسأله پژوهش 2

 

1-3- هدف پژوهش 3

 

1-4- فرضیه­های پژوهش 4

 

1-5- اهمیت و ارزش پژوهش 4

 

1-6- روش پژوهش 5

 

1-6-1- داده­های استفاده­شده در پژوهش 8

 

1-6-2- ابزار گردآوری و تحلیل داده­ها 8

 

1-7- واژگان کلیدی 9

 

1-8- جمع­بندی فصل 10

 

 

 

فصل دوم: مروری بر ادبیات موضوع و پیشینه پژوهش

 

مقدمه 11

 

2-1- تعریف، مفهوم کلی و اهمیت مالیات 13

 

2-2- پایه مالیاتی 13

 

2-3- نرخ مالیات و انواع آن 14

 

2-4- بار مالیاتی و تعلق واقعی مالیات 15

 

2-5- اصول مالیات 15

 

2-6- امتیاز، پرهیز و فرار مالیاتی 16

 

2-7- انواع درآمدهای دولت 17

 

2-8- بررسی ضرورت مالیات در اقتصاد 18

 

2-9- مالیاتهای مستقیم و غیر مستقیم وجوه تمایز آنها 20

 

2-10-  انواع مالیاتها 22

 

2-10-1-  مالیات بر درآمد وثروت 23

 

2-10-2-  مالیات بر کالاها و خدمات 23

 

عنوان                                                صفحه

 

 

 

2-10-3- مالیات بر سازمانها ……………….25

 

2-10-4- مالیات بر رهن 26

 

2-10-5- مالیات در اقتصاد جهانی 27

 

2-11- بررسی نقش مالیاتها در تخصیص منابع، تصحیح و تثبیت فعالیتهای اقتصادی………………………………..28

 

2-12- اختلالات در تخصیص منابع وکاهش رفاه و رشد اقتصادی…………………………………………………………..30

 

2-13- سیاستگذاری و اصلاح نظام مالیاتی در کشورهای در حال توسعه……………………………………………….31

 

2-14- اثرات عامل مالیات در یک مدل دو بخشی رشد درونزا……………………………………………………………………31

 

2-15- بررسی مالیات از جنبه های انگیزه و منابع…………………………………………………………………………………….32

 

2-16- مسأله انتقال مالیاتها………………………………………………………………………………………………………………………32

 

2-17- ظرفیت مالیاتی……………………………………………………………………………………………………………………………….33

 

2-17-1- تعاریف مختلف از ظرفیت مالیاتی……………………………………………………………………………………………33

 

2-17-2- ساختار انواع ظرفیت مالیاتی……………………………………………………………………………………………………..35

 

2-17-3- عوامل تشخیص ظرفیت مالیاتی جامعه…………………………………………………………………………………..38

 

2-18- تلاش مالیاتی…………………………………………………………………………………………………………………………………..38

 

2-18-1- تلاش مالیاتی، تعریف، مفهوم و نحوه محاسبه………………………………………………………………………….39

 

2-18-2- عوامل تعیین کننده تلاش مالیاتی( برسی اجمالی ادبیات مربوطه)………………………………………….39

 

2-19- سابقه تحقیق…………………………………………………………………………………………………………………………………..42

 

2-19-1- کارهای انجام شده در داخل کشور……………………………………………………………………………………………42

 

2-19-2- کارهای انجام شده برای کشورهای در حال توسعه……………………………………………………………………..48

 

2-20-  نتیجه گیری…………………………………………………………………………………………………………………………………..59

 

 

 

فصل سوم: الگوی نظری پژوهش

 

مقدمه 61

 

3-1- تعیین و تصریح الگو 61

 

3-1-1- عوامل تعیین کننده ظرفیت مالیاتی 62

 

3-1-1-1- نسبت مالیاتی مطلوب 63

 

3-1-1-2- سهم بخشهای مختلف از تولید ناخالص داخلی .63

 

3-1-1-3- درجه باز بودن اقتصاد 64

 

3-1-1-4- سهم بخش جمعیت شهری از کل جمعیت……………………………………………………………………………….64

 

3-1-1-5- درجه پولی کردن…………………………………………………………………………………………………………………….64

 

عنوان                                                صفحه

 

 

 

3-1-1-6- ضریب جینی ………………………………………………………………………………………………………………………..65

 

3-2- تصریح الگو………………………………………………………………………………………………………………………….65

 

3-2-1- تابع رفاه اجتماعی مطلوبیت­گرایان ………………………………………………………………………………………………….67

 

3-2-2- تابع رفاه اجتماعی رالزین …………………………………………………………………………………………………………………68

 

3-2-3- تابع رفاه اجتماعی برنولی-نش ………………………………………………………………………………………………………..69

 

3-2-4- تابع رفاه اجتماعی هم­کشش …………………………………………………………………………………………………………..69

 

3-3- تلاش مالیاتی…………………………………………………………………………………………………………………………………..78

 

3-4- داده های تابلویی………………………………………………………………………………………………………………………………79

 

3-5- روشهای تخمین داده های تابلویی……………………………………………………………………………………………………79

 

3-5-1- مراحل تخمین به وسیله داده های تلفیقی………………………………………………………………………………….80

 

3-5-2- اثرات ثابت………………………………………………………………………………………………………………………………………82

 

3-5-3-  اثرات تصادفی…………………………………………………………………………………………………………………………..83

 

3-5-4- آماره هاسمن………………………………………………………………………………………………………………………………….83

 

3-5-5- آزمون LM بروش پاگان……………………………………………………………………………………………………………….84

 

3-6- جمع بندی……………………………………………………………………………………………………………………………………….85

 

 

 

فصل چهارم: تجزیه و تحلیل الگو بر اساس مشاهدات تجربی

 

مقدمه 87

 

4-1- داده های پانل 87

 

4-1-1- اثرات ثابت 88

 

4-1-2- اثرات تصادفی 89

 

4-2- برآورد الگو 90

 

4-2-1- محاسبه نسبت مالیاتی تخمینی 96

 

4-2-2-  محاسبه تلاش مالیاتی …………………………………………………………………………………………………….97

 

4-3-  نتیجه گیری……………………………………………………………………………………………………………….104

 

 

 

فصل پنجم: نتیجه­گیری و پیشنهادها

 

5-1- مقدمه 105

 

5-2- نتایج پژوهش 106

 

5-3- آزمون فرضیه­ها 107

 

عنوان                                                صفحه

 

 

 

5-4- محدودیت­های پژوهش 108

 

5-5- پیشنهادات ……………………………….. 108

 

5-5-1- پیشنهادات پژوهشی ……………………….. 108

 

5-5-2- پیشنهادات کاربردی ………………………. 108

 

پیوست 109

 

منابع و مآخذ 119

 

فهرست شکل­ها

 

عنوان                                                صفحه

 

شکل (3-1)نمودار رفاه اجتماعی مطلوبیت­گرایی ……………………………………………………………………………………………68

 

شکل (3-1) نمودار  رفاه اجتماعی رالزین ……………………………………………………………………………………………………….69

 

شکل (3-1)نمودار تابع عمومی رفاه اجتماعی ………………………………………………………………………………………………..70

 

شکل (4-1)  نمودارهای نسبت مالیاتی واقعی و تخمینی كشورهای مورد مطالعه…………………………………..101

 

شکل(4-2) نمودارهای تلاش مالیاتی كشورهای مورد مطالعه……………………….…..………103

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

عنوان                                                صفحهفهرست جدول­ها

 

 

 

جدول 3-1 : تفسیرهای مختلف ازقانون واگنر………………………………………………………………………………………………..76

 

جدول 4-1: بررسی مرتبه جمعی بودن متغیرها.. 91

 

جدول 4-2: نتایج آزمون F لیمر……………………………………………………………………………………………………………………93